老师看了课程的，所以现在有点混淆了根据税负率计算出来的成本是指的生产领用原材料成本吗？那完全是需要抵扣多少进项就是领用多少成本了？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-07-20 17:15

老师，您说的这个，生产成本和主营业务成本完全相等了，都没有库存。
计算当月领料金额：
假设本企业增值税负是 4%。
原材料成本如下:
不锈钢电箱=不含税销售收入-税负率 ×销售收入÷税率
老师，上面的这个公式计算出来的领料金额就是完全是需要抵扣的进项金额了

愤怒的小丸子追问

2016-07-20 17:22

老师，我都混淆了，课程及寄给我的书本上都是按
原材料成本如下:
不锈钢电箱=不含税销售收入-税负率 ×销售收入÷税率
这公式计算材料领用的。
您能帮我举个例子说明下吗？

邹老师解答

2016-07-20 17:12

你好，这里的税负率是所得税的税负率吧
后面的一个是增值税的税负率
一般是根据所得税的税负率计算成本=材料+人工+制造费用
人工，制造费用相对数据确定，所有就知道需要领用的材料金额是多少，而不是认证多少就领用多少

邹老师解答

2016-07-20 17:19

你好，还需要考虑期间费用对利润的影响，一般不太可能是材料全部领用完，然后增值税，所得税税负率都可以达到要求的

邹老师解答

2016-07-20 19:36

假如不含税收入100万，增值税税负率3.4%，那么需要认证的进项不含税金额就是80万，期间费用15万，材料未知，人工3万，制造费用2万，所得税税负率假如1%，税率25%
所得税=100*1%=1万，利润总额=1/25%=4万=收入-成本-期间费用=100-成本-15=4
求出成本=81万=材料+人工+制造费用=材料+3+2，求出材料领用=76万