（1）2019.12.1，甲向乙销售商品成本为800万元，开具价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙可以在3个月内无条件退货。甲根据以往经验预计退货率为20%，至2020.2.28日乙未进行任何退货处理。 （2）2019.8.2，丙因合同问题对甲公司提起诉讼，要求甲支付违约金500万元，至2019.12.31人民法院尚未作出判决。甲因此确认了预计负债300万元。2020.3.5，人民法院作出判决，甲应支付丙违约金400万元，甲同意判决，并于当日支付了400万元违约 第二题借：应交税费——应交所得税100（400×25%） 贷：以前年度损益调整100

老师您好，请问这个题目借：应交税费—应交所得税90，贷：以前年度损益调整90。为什么是90呢。前一年度计提了营业外支出300了，应交税金—应交所得税里面应该考虑了300的营业外支出的吧。今年只是调增了60，不是应该针对增加的60做借：应交税费—应交所得税15，贷：以前年度损益调整15。

答： 您好，上年度是没有考虑那300的，因为未实际发生的支出税法不认可，交税的时候是调增了的。所以本年实际发生了，用360*25%来调减

17年4季度交了所得税 18年汇算是本年是亏损所有已交的所得税转入以后年度留抵。在18年我将这笔17年4季度的所得税做了以前年度损益调整 将这笔所得税调到17年支出了 现在问题是我的应交税费借方没有这笔金额

答： 同学，留抵你转了以前年度损益？你现在的问题是什么

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

销售折让，确认的 借以前年度损益100，应交税费应交销项税16，贷，应收账款116，请问这里要减少应交所得税吗，借应交税费应交所得税116*25=29 贷以前年度损益调整29

答： 你好，学员，这个是实务还是做题的