老师您好，公司每月先发了工资，然后再报的个税的，但上前半年我公司核算代扣代缴的个税税额和税局的扣缴额还是一致的，但到下半年以后我发现公司代扣的税额和税局收取的税额就不一致了，公司都 是按预扣率3%来扣员工的个税额，但发现在下半年一些员工的代扣税额公司多收了，一些员工的税额公司少扣了许多，对于这种情况公司应该怎么做才能和税局同步呢，汇算清缴退回的钱是退到个人户的。那发现上月少扣员工的税钱公司这边是不是要在下月补扣回来呢，且多收的是否也要退回给员工呢

卢燕 追问

2020-08-15 09:06

那这样每月都要做更改才行，因为公司预扣的在下半年以后都和税局有出入的，而且相差很大的，因为他们的计件工资相差金额很大的，一个月5.6千，下个月可能就1万多的， 这样是不是太麻烦了，有什么更好的办法吧，例如年底来一次调整这样可以吗

朴老师 解答

2020-08-15 09:13

不用每个月都这样调整，你直接以后算出来工资发了以后再申报，或者按照算出来的申报

卢燕 追问

2020-08-15 09:21

老师，不行啊， 工资已经是推后的了，才造成了每次都是发了之后 才申报的，发工资的时候不是已经把代扣代缴一起扣了吗，所以才造成这个两边不对数的情况。

朴老师 解答

2020-08-15 09:28

工资是当月计提次月发放申报的，就算不发也得申报，怎么能是延后申报呢  您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金