一般纳税人，已认证进项票转出分录

荔 追问

2020-08-12 10:19

原凭证，商贸企业，  借：库存商品   46221.12，应交税金-应交增值税（进项）7395.38，贷：银行存款，
现在做进项税转出，借库存商品 7395.38  贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）？这个月有留抵，不需要交税，这样就可以了？

玲老师 解答

2020-08-12 10:27

您好，您的分录是对的，进项多不用缴纳增值税，那您就不用再做分录了

荔 追问

2020-08-12 10:40

那如果当有有留抵4000块，分录借：应交税金应交增值税（进项税转出）7395.38，借：应交税金-应交增值税-可抵4000，贷：应交税金-应交增值税-未交税金3395.38   ，借应交税金-应交增值税-未交税金3395.38   ，借银行存款3395.38？是这样吗？另外，库存商品到月未是需要从成本里扣除的，那么会计分录这块怎么处理？
谢谢了

玲老师 解答

2020-08-12 10:44

库存商品为什么要从成本扣除 ？
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

玲老师 解答

2020-08-12 11:03

您好，进项留抵不用单独做分录

玲老师 解答

2020-08-12 11:04

您就按照我上面发给你那个期末结转，把进项销项结转到应交税费转出，未交增值税，这个科目结平

玲老师 解答

2020-08-12 11:04

然后期末进项大就不用缴纳增值税，销项大就需要缴纳增值税

荔 追问

2020-08-12 11:36

谢谢老师，现在有点糊涂了

玲老师 解答

2020-08-12 11:37

你好  您考虑一下 哪不清楚的再追问