残保金上年职工工资总额是按应付职工薪酬的贷方金额填写吗

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-08-08 09:28

一家公司没有员工也没有发工资，但是每个月有用法人身份零申报个税,那申报残保金时职工工资总额和人数填多少

江老师 解答

2020-08-08 09:59

职工人数填写1，工资总额填写0处理

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-08-08 10:10

残保金上年职工工资总额是按应付职工薪酬的贷方金额填写吗？直接看2019年应付职工薪酬贷方金额？但是1月份计提的是2018年12月的工资，2019年12月计提的是11月的工资，是不是要看2019年2月到2020年1月应付职工薪酬的贷方金额才是对的？

江老师 解答

2020-08-08 10:13

残疾人保障金上年职工工资总额，是按应付职工薪酬的贷方金额填写。直接看2019年的应付职工薪酬贷方金额。
这个选择的是2018年12月至2019年11月的工资，因为税务是按收付实现制进行核算的。企业申报实际入库的金额就是税务的金额

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-08-08 10:18

意思是直接看2019年账套应付职工薪酬贷方吗？不用看2019年2月至2020年1月？

江老师 解答

2020-08-08 10:24

是直接看2019年账套中应付职工薪酬的贷方数据。看2018年12月至2019年11月的数据。因为企业是按权责发生制原则核算是，2018年12月工资在2018年12月计提，在2019年1月发放在，在2月15日之前进行申报2019年1月期间的个税，在税务看，就是属于2019年的1月期间的个税申报数据了。

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-08-08 10:38

那申报残保金到底是看哪个期间的？被您绕晕了

江老师 解答

2020-08-08 10:40

申报残疾人保障金的工资金额就是2019年申报应发工资的金额，作为计税基数