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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2015-10-11 21:11

甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？

邹刚得老师 解答

2015-10-11 22:13

应该是（800-400）*5%，个人觉得题目答案可能错误

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甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？
2015-10-11 21:11:18
甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？
2015-10-11 21:11:17
1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
2017-09-27 14:30:58
已解决，打扰。
2017-07-08 12:06:04
你好，免了的不交可以不报
2020-03-24 10:16:12
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