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王老师1

职称： 会计从业资格

2020-08-05 10:17

因为到第五年会计和税法上该固定资产都已计提折旧完毕，所以都是0
表格中累计应纳税暂时性差异是每年账面价值和计税基础之间的差额
递延所得税负债是应纳税暂时性差异乘以15%
第五年累计应纳税暂时性差异是0，那是余额是0，发生额并不为0，发生额是负46，也就是转回递延所得税负债46*25%

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