@甘老师，专款专用，政府拨款用于茶厂里的茶园工资，和制茶师的工资应该记入什么科目核算

李梦露 追问

2020-08-04 20:18

支付的工资

王雁鸣老师 解答

2020-08-04 20:20

您好，支付的工资，建议做双分录，正常分录做一下，再做个专项收支来核算政府拨款。

李梦露 追问

2020-08-04 20:25

（茶园工资）借：生物性资产―工资   贷：银行存款。

王雁鸣老师 解答

2020-08-04 20:42

您好，（茶园工资）借：生物性资产―工资 ，贷：应付职工薪酬，再做借，应付职工薪酬，贷：银行存款。
政府拨款，麻烦参考以下分录。
使用专项收支来过渡，比如项目为良种基地建设，与政府签订合同总预算700万元，市财委会拨款300万元，其中材料费200万元，劳务费100万元，自筹资金400万元，基础建设300万元，购买设备100万元。则收到政府拨款时，根据银行回单，合同预算，借：银行存款，300万元，贷：递延收益-良种基地建设，300万元。同时，借；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，300万元，专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，400万元，贷：专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，200万元，专项收支-良种基地建设-劳务费-市财委会，100万元，专项收支-良种基地建设-基础建设-自有资金，300万元，专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，100万元，等实际支出材料费20万元时，借；原材料或者工程物资等科目，20万元，贷；银行存款，20万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，20万元，贷；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，20万元，自有资金购买设备50万元，借；固定资产，50万元，贷；银行存款，50万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，50万元，贷：专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，50万元，假设本季未项目就发生这两笔支出，可以结转政府支出，自有资金支出不处理，则借：递延收益，20万元，贷；营业外收入，或者其他收益，20万元。

李梦露 追问

2020-08-04 21:06

谢谢老师，太复杂了看不懂

王雁鸣老师 解答

2020-08-04 21:08

您好，不客气，麻烦您慢慢消化一下吧，谢谢。