老师您好，我们公司去年2019年需要报销的过路费，停车费，招待费，发票是2019年的，这些费用在今年报销出来2020年7月份，这部分款如何入账呢？

海边拾贝 追问

2020-08-04 17:06

还没有入账

小轩老师 解答

2020-08-04 17:07

您好，那2019年的费用在2020年记账，应通过以前年度损益调整

海边拾贝 追问

2020-08-04 17:08

您好，老师，那几个分录可以提供一下吗？

海边拾贝 追问

2020-08-04 17:11

那几个分录忘记了，可以提供一下吗？

小轩老师 解答

2020-08-04 17:12

您好，借:以前年度损益调整
贷:银行存款/库存现金
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整

海边拾贝 追问

2020-08-04 17:13

是不是还缺少一个分录，我记得是三个

小轩老师 解答

2020-08-04 17:17

您好，最后一个分录系调整所得税费用的，这个应该年末调整

海边拾贝 追问

2020-08-04 17:21

您好，老师年末调整的这个分录能提供一下吗？

小轩老师 解答

2020-08-04 17:29

您好，由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。