我是小规模纳税人，5月份用银行存款交4月份的增值税、附加税。应该怎么做账？

含蓄的大米 追问

2020-08-04 16:39

为什么是做未交增值税不做已交增值税呢？

许老师 解答

2020-08-04 16:43

你看4月账务处理
借：银行存款     贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税
4月末结转
借：应交税费-应交增值税     贷：应交税费-未交增值税
然后5月实际交税   冲减未交增值税的

含蓄的大米 追问

2020-08-04 16:45

那我一个季度完了。又该怎么做呢？

许老师 解答

2020-08-04 16:49

如果是按月缴纳增值税的话，不需要考虑季度的问题呀。次月就平了
如果是按季度缴纳增值税的话      未交增值税先放着    一个季度下来   达到征收标准    再交的  分录也是一样的

含蓄的大米 追问

2020-08-04 16:51

老师我还有个问题。就是我4月份用银行存款缴纳了社保费2895.16，4月份工资发放18688我应该怎么做分录呢？

含蓄的大米 追问

2020-08-04 16:52

社保加工资银行存款一共支出21583.16

许老师 解答

2020-08-04 16:54

借：其他应收款-个人社保   贷：应付账款
借：管理费用-公司社保      贷：应付账款
借：应付账款    贷：银行存款
借：应付职工薪酬    贷：其他应收款-个人社保（这个从工资中扣除的）    银行存款

含蓄的大米 追问

2020-08-04 16:59

我可以直接单独做支付社保的那部分钱吗？不计提？

许老师 解答

2020-08-04 17:12

这个的话，也是可以的

含蓄的大米 追问

2020-08-04 17:16

老师我4月份的进项增值税是9840.87那我月末是要计提附加税吗？

许老师 解答

2020-08-04 17:17

你不是小规模吗？应该不涉及进项税的呀

含蓄的大米 追问

2020-08-04 17:19

错了错了。是销项税

含蓄的大米 追问

2020-08-04 17:19

那我4月份应该怎么做分录才对呢？

许老师 解答

2020-08-04 17:23

借：应收账款    贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交增值税   贷：应交税费-未交增值税
借：税金及附加    贷：应交税费-应交城建税等
这个是一般处理  当然  4月收入小于10万元的话    直接
借：应交税费-应交增值税     贷：其他收益    （免增值税的，城建税等，也相应免交的）

含蓄的大米 追问

2020-08-04 17:30

那我大于10万收入5月份缴纳的时候又怎么做呢？

许老师 解答

2020-08-04 17:32

缴纳的话
借：应交税费-未交增值税  贷：银行存款
借：应交税费-应交城建税等     贷：银行存款

含蓄的大米 追问

2020-08-04 17:35

老师。有进项票是不是就代表有成本？

许老师 解答

2020-08-04 17:37

小规模，即使取得进项票  也不能抵扣的  
需要价税合计  计入成本哦

含蓄的大米 追问

2020-08-04 17:39

只有进项票没有发生销售业务，那我这个月有成本吗？

许老师 解答

2020-08-04 17:41

这个不是结转主营业务成本，而是只能计入库存商品哈
等有销售业务了    再将库存商品转入主营业务成本的。。。