6月新成立的建筑劳务公司，有几个项目都从7月开始同时进行施工，预收账款100万，暂未开票。收到后随即转出93万人工工资，但实际人工成本为95万，该如何做会计分录?

Sweet Queen 追问

2020-08-04 15:37

老鼠，如果该项目未收到账款，先开了税票100万，又该怎么做分录?

许老师 解答

2020-08-04 15:42

借：应收账款    贷：工程结算   应交税费-应交增值税-销项税额

Sweet Queen 追问

2020-08-04 15:51

刚才第一个那个忘了说清楚，收入预收账款100万，包含6万的管理费。人工成本95万，实际支付93万

许老师 解答

2020-08-04 16:03

这个不影响分录的哦  还是我上面写的哦

Sweet Queen 追问

2020-08-04 16:12

这几个分录后面会不会涉及结转啊 老师

许老师 解答

2020-08-04 16:15

后面肯定要结转的
借：主营业务成本     工程施工-合同毛利      贷：主营业务收入
对冲分录
借：工程结算     贷：工程施工-合同成本   -合同毛利
最终的话   要入损益类科目的

Sweet Queen 追问

2020-08-04 16:18

好的 我自己再屡屡，谢谢老师

许老师 解答

2020-08-04 16:20

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢