我们是工程施工企业，项目是挂靠在A公司的，现在收到了100万工程进度款在A公司，A公司给了30万给材料商，另外70万A公司通过个人转给我们老总个人卡上，这笔业务应该怎么做分录呢？

阳光 追问

2020-08-04 12:20

那收到了100万的工程款在A公司，这笔业务应该怎么做分录记账呢？

朴老师 解答

2020-08-04 12:22

你就按照你收到的70万来做哦，100万是A的收入，给材料商和你们的钱是他的成本

阳光 追问

2020-08-04 14:53

如果100万不入账的话，我们不是没钱给材料商打钱了吗？这样的话我们欠材料商多少钱自己都不知道了哦？

朴老师 解答

2020-08-04 15:01

７０万才是你的收入，你这是挂靠的，

阳光 追问

2020-08-04 15:02

那付给材料商的这笔款，我们不需要记录吗？

朴老师 解答

2020-08-04 15:09

你们内账可以做，外账不能哦

阳光 追问

2020-08-04 15:33

不好意思老师忘了告诉你 我说的就是做内账，做内账的话，发生这笔经济业务所有的分录应该怎么做呢？

朴老师 解答

2020-08-04 15:40

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工
三、税金核算
1.月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）
应交税费-未交增值税（一般计税）
2.下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税（一般计税）
贷：银行存款
3.某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加（也可以做到明细某某税）
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款

阳光 追问

2020-08-04 16:23

谢谢老师，辛苦了

朴老师 解答

2020-08-04 16:27

不用客气，满意请给五星好评，谢谢