请问老师，企业中标了一份免税货物的合同，进口后给客户开具了免税的发票，对于这种情况企业可以开具免税发票吗？因为办免表的是客户（客户是学校进口设备是免税），所以这种情况下企业有开免税发票的资格吗？

周静 追问

2020-08-04 10:50

就是说这种代理进口免税货物的行为不能开免税发票是吗

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 11:00

是的，你这不属于直接进口免税的范围。

周静 追问

2020-08-04 11:25

那如果开不征税的发票呢？汇算清缴的时候这笔钱是不是还得纳税调增

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 11:25

是的，要做纳税 调整处理的

周静 追问

2020-08-04 11:32

纳税调减就可以是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 12:18

调减，你开不征税，你是调增

周静 追问

2020-08-04 14:13

老师，刚我可能表述错了，其实性质是我们公司代免税单位进口货物，我们代垫了货款，免税单位让我们开代垫货款发票，那这个发票我怎么开呢？

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 14:24

如果你不是自己销售，你是代理企业，那你就是按代付款开免税 发票的，

周静 追问

2020-08-04 14:26

我们是有代理进口货物经营范围，这笔业务也符合代理，那就是给客户开免税发票就可以是吧？

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 14:47

是的，就是这个意思 的哈

周静 追问

2020-08-04 14:54

老师，还得再麻烦问您一下，税局说这种情况得按不征税的开，但我怎么感觉应该是免税啊，因为这笔钱我们收到后一分不动的付汇了，而且我们也等于没赚到钱，开不征税还得纳税调增，那不是亏太多了嘛，所以可以开税率是免税的发票吗？

周静 追问

2020-08-04 14:59

而且我们也没有成本

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 15:18

你这不是免税，你代理，你是帮收帮付，是不征税。
免税 是你本应该交税，税局免了。

周静 追问

2020-08-04 15:20

懂了，那就是开不征税的发票，汇算清缴时再调减对吧？

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 15:24

是的，就是这个意思 的哈

周静 追问

2020-08-04 17:27

老师，那我做账的时候怎么做分录啊？借银行存款，贷主营业务收入就就可以了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-08-04 17:34

是的，你考虑增值税处理的