送心意

宇飞老师

职称中级会计师,税务师,注册会计师

2020-08-04 08:19

你好,是要加上去的,所以是95+1-4-100=-8。这边用公允价值而不是面值

dream梦- 追问

2020-08-04 08:21

我意思是成本是100得加上交易费用1=101

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:22

不对,初始投资成本是95+1-4

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:22

按照公允价值95为计量口径,不是面值100

dream梦- 追问

2020-08-04 08:24

就是100,课本上写的面值,又说的公允价值加交易费用,有点晕

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:28

这个是做分录的写法,其实是面值加上利息调整呀,成本和利息调整两个科目都要考虑。

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:29

就是公允价值计量,只是写分录拆开成两部分,一级科目不都是其他债券投资

dream梦- 追问

2020-08-04 08:29

面值是公允价值?

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:38

不是呀,其实不考虑交易费用下,公允价值减去或者加上利息调整才是面值

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:39

比如面值100,公允98,那么利息调整就是2

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:39

反过来就是面值100减去调整2等于公允价值95

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:39

等于公允价值98万元

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:40

就是用公允价值计量。做分录分开两部分而已,别乱了

dream梦- 追问

2020-08-04 08:51

我迷了,那写购入分录,借方的成本到底是面值还是面值加上交易费用

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:53

借方的成本就是面值,公允价值加上交易费用作为初始确认金额,差额计入利息调整

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:54

成本和利息调整都是二级科目,两个综合计算才是账面价值

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:55

也就是这个债券投资的真正的价值,也就是公允价加交易费

dream梦- 追问

2020-08-04 08:56

初始入账金额和成本还有账面价值啥关系

宇飞老师 解答

2020-08-04 09:03

初始入账金额就是初始的账面价值,这边这个成本不是传统意义的成本,它表示面值,比较特殊

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相关问题讨论
是的,债权投资的交易费用应该计入成本。例如,如果一家公司通过债权投资购买股票,它必须记录交易所收取的佣金和经纪费用作为成本。此外,它还必须在成本中损失记录购买价格与市场价格之间的任何差异。 拓展知识:债权投资是投资者购买另一个公司的债券或债务的一种投资策略。它比股票投资更容易,因为投资者不需要对其他公司的股票进行投资决策,而只需要对其债务进行投资决策。它也比股票投资更安全,因为债权投资收益有限,而股票投资收益不受限制。 应用案例:一家私募基金可能会通过债权投资来获取收益。例如,基金可以购买一家大型零售商的债券,并获得投资收益。此外,基金还可以获得该公司的抵押贷款,并获得抵押贷款所产生的收益。在这种情况下,基金应该把它们支付的费用记入成本。
2023-02-26 19:21:49
同学。一个是债券类的,一个是权益类股票类的。有本质 区别,。
2019-07-09 22:07:33
你好,首先这个是准则原文规定, 其次理解的话,正常交易费用都要记入成本的,为什么交易性金融资产不计入,是因为,交易性金融资产的持有目的是为了“低买高卖”,短期出售赚取差价,为了不影响交易性金融资产的公允价值,所以不计入成本,直接作为投资收益核算
2023-09-22 18:31:04
债券投资的入账成本是实际支付的价款-已宣告未发放的利息 债权投资的交易费用是计入债权投资——利息调整明细科目
2022-03-24 11:26:00
是的。同学。理解是对的
2019-09-01 19:00:37
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