请问老师，今年有100万的应收账款已确定是不能收回的，但税局要根据文件规定3年后才能转损失，税前扣除，我今年就记损失，记递延所得税资产，做纳税调增缴企业所得税，那三年后把上缴的这笔所得税冲回来该怎么做递延所得税的分录？还是就不做递延处理?

（应纳税所得额+递延所得税资产-递延所得税负债）*25%算企业所得税吗

答： 你好同学，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，希望帮到您

递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢

答： 递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，计算企业所得税应纳税所得额时，考虑递延所得税资产、递延所得税负债吗？

答： 直接计算法： 企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法： 企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑