你好，请问一下出口退税当期免抵税额最后流向了哪里？是可以用于下月抵内销销项税吗，进项留抵大于应退税额是不是比进项留抵小于应退税额划算一些，因为免抵税额还要交附加税

朴老师

职称：会计师

2020-08-03 17:46

其实出口退税退的是留抵的进项税。生产企业享受的是出口免抵退政策。也就是出口免税，进项照样可以抵扣，留抵部分可以退税。如果当期有留抵税额，退税最多退留抵税额部分。是的

虚心的白云追问

2020-08-03 17:52

比如我期末进项留抵10万-出口退税12万，就只能退10万，免抵2万，那免抵的2万最后怎么用掉的？

虚心的白云追问

2020-08-03 17:57

进项留抵大于应退税额是不是比进项留抵小于应退税额划算一些，因为免抵税额还要交附加税

朴老师解答

2020-08-03 18:01

借：应交税费—应交增值税（出口抵交内销产品应纳税额）（免抵额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

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