小规模企业去年应计入其他应收款的误计入费用类科目，借:其他应收款 贷:管理费用（红字），跨年度可以这样直接红冲吗？这个牵扯到利润调整，可以直接冲吗？

苹果电源 追问

2020-08-03 16:04

老师，我知道需要这个科目调整，我问的是分录

立红老师 解答

2020-08-03 16:09

你好
借，以前年度损益调整
贷，其他应收款

借，利润分配一未分配利润 
贷，以前年度损益调整

苹果电源 追问

2020-08-03 16:12

这错了吧，其他应收款本来就少记了现在还贷记   老师，您认真点行吗？

立红老师 解答

2020-08-03 16:16

你好，您看下
借，其他应收款
贷，以前年度损益调整

借，以前年度损益调整
贷，利润分配一未分配利润

苹果电源 追问

2020-08-03 16:17

小企业会计准则有以前年度损益调整科目吗?

立红老师 解答

2020-08-03 16:21

你好，如果您的软件没有这个科目，
借，其他应收款
贷，利润分配一未分配利润

苹果电源 追问

2020-08-03 16:22

不影响所得税吗？

立红老师 解答

2020-08-03 16:28

你好，直接调整了未分配利润的期初，不影响所得税

苹果电源 追问

2020-08-03 16:37

金额大一点也可以这样做吗？

苹果电源 追问

2020-08-03 16:38

需不需要改年报？

立红老师 解答

2020-08-03 16:43

你好，如果金额比较大，调整分录
借，其他应收款
贷，应交税费一应交所得税
贷，利润分配一未分配利润 
交税
借，应交税费一应交所得税
贷，银行存款
调整报表的期初数。

苹果电源 追问

2020-08-03 16:57

调整以后仍然是亏损的，还需要交税吗？

立红老师 解答

2020-08-03 17:10

你好，调整以后仍然是亏损的，还需要交税吗？——不需要

苹果电源 追问

2020-08-03 17:17

直接借：其他应收款 贷:利润分配，还需要调整报表吗？

立红老师 解答

2020-08-03 17:21

你好，不需要再调整。