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胡萱老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2020-08-03 14:14

您好，（1）在合并报表层面，将甲乙看做一个整体，对这个整体来说，存货只是从甲移到了乙，账面价值依然是初始的入账价值360万，对甲单体报表来说存货价值360万，对乙单体来说存货价值是600万，所以应该抵消内部交易虚增的存货价值240万。
（2）该存货目前在乙公司单体报表上，对乙公司这个纳税主体而言，该批存货的历史成本是600万，因此在合并层面时需要将计税基础大于账面价值的部分计提递延所得税

小兔子 追问

2020-08-03 14:36

对乙公司来说，存货的历史成本不应该是360吗

胡萱老师 解答

2020-08-03 14:46

历史成本是初始入账成本，对乙单体来说取得该批存货的历史成本就是600万。扣这个字面的话是较难理解的，可以这样理解哦，会计上这批存货没有增值，但是对税法来说，开票即确认收入，税法上这批存货价值就是增值后的600万，所以计税基础是600万

小兔子 追问

2020-08-03 14:49

甲的账面价值是360万怎么理解

胡萱老师 解答

2020-08-03 14:57

该存货在甲公司时的成本为360万，那么在合并层面，存货只是从甲移到了乙，合并层面存货的账面价值依然是初始的入账价值即成本360万。

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您好，（1）在合并报表层面，将甲乙看做一个整体，对这个整体来说，存货只是从甲移到了乙，账面价值依然是初始的入账价值360万，对甲单体报表来说存货价值360万，对乙单体来说存货价值是600万，所以应该抵消内部交易虚增的存货价值240万。 （2）该存货目前在乙公司单体报表上，对乙公司这个纳税主体而言，该批存货的历史成本是600万，因此在合并层面时需要将计税基础大于账面价值的部分计提递延所得税
2020-08-03 14:14:38
应收退货成本是资产类项目 你那个是负债类的算法 税法不认这个科目得存在，就代表计税基础是0
2020-09-27 16:24:07
你好，不能扣除，永久差异，账面价值和计税基础相等
2022-07-14 16:14:01
请您稍等，我来看一下题目
2020-06-28 23:45:30
你好，同学。 是的，账面价值为成本，收到的款项为收入计税基础的
2020-07-07 18:25:31
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