老师，进项大于销项，按销项税金额转出 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进）。。。。这笔分录月末时可以不做吗？购入和销售时，做应交税费时，已经有应交税费——应增（销）和 应交税费——应增（进）了。。。它们可以直接抵减么？

花木兰 追问

2020-08-03 09:59

您的意思的，月末进项大于销项时，：借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增 （进）  这笔分录可以不用做？

张艳老师 解答

2020-08-03 10:01

是的，月末形成期末留底税额时，是不做这笔分录的。

花木兰 追问

2020-08-03 10:03

其他老师告诉我，如果不做这个分录，销项和进项的明细始终是有余额的；不在一个明细账，不能直接抵减的。     我不太明白

张艳老师 解答

2020-08-03 10:03

给您一个整体的分录。
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

花木兰 追问

2020-08-03 10:06

那进项大于销项的分录，我到底要不要做？不做没有什么影响吧？  那个老师说要做是什么意思呢？

张艳老师 解答

2020-08-03 10:09

1、不需要做
2、没有影响
3、不清楚对方老师的意思。
4、这个进项税额、销项税额明细科目，一般是到年末才做结转分录的。

花木兰 追问

2020-08-03 10:11

好的谢谢老师，我明白了！

张艳老师 解答

2020-08-03 10:11

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！