抵销分录 1.这里归属于母公司的净利润400确认，子公司的净利润500要抵消掉。子公司净利润=母公司净利润400+少数股东净利润100 借：净利润 500 贷：投资收益 400 少数股东损益 100 然后抵销时，子公司净利润已经是0，剩余的投资收益和少数股东损益去了借方，这一步理解对吗？ 2.为什么贷方是子公司的股东权益？子公司提取的盈余公积、对所有者的分配、年末未分配利润为什么不去借方抵销呢？

为什么抵消分录 要有个贷：提取盈余公积子公司实现净利润 是借：本年利润贷：利润分配-未分配利润提盈余公积借：利润分配贷：盈余公积子公司提盈余公积是在贷方啊 那么抵消不应该是借：盈余公积吗 为啥是在贷方子公司盈利 甲方应该是贷投资收益，然后抵消分录是借投资收益我理解 不理解为啥贷提取盈余公积

答： 你好，同学，这里是权益法追溯调整确认了投资收益，所以这里抵消实现利润确认的投资收益，同时子公司在开始子公司所有者权益和母公司长期股权投资抵消，抵消后将实现的利润调增，贷方处理，

本年利润479675.86，按10%提取法定盈余公积，上年未分配利润22000，按净利润30%向投资者分配利润借：利润分配——提取法定盈余公积 47967.57贷：盈余公积——法定盈余公积 47967.57借：利润分配—向投资者分配股利 150502.76贷：应付股利 150502.76借：利润分配——未分配利润 351173.15贷：利润分配——提取法定盈余公积 47967.57——应付现金股利 303205.58 这样对吗？

答： 同学，您好，分录是正确的。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

借：银行存款780 其他权益工具投资-公允价值变动600 利润分配-未分配利润18 盈余公积2 贷：其他权益工具投资-成本1400 借：利润分配-未分配利润540 盈余公积60 贷：其他综合收益600老师，这是处置股票的分录，借方为啥有留存收益呢

答： 因为是处置其他权益工具投资，是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，出售时，公允价值与账面价值的差额，计入留存收益。同时其他综合收益也结转到留存收益里面去。参加中级会计实务第九章金融工具“指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的会计处理”