.A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为（6）万元人民币。老师2月15日用人民币兑换美元借银行712 财务费用2 贷银行714 最后算汇兑损失 100*（7.2-7.12）=8？

阎老师

职称：中级会计师

2020-08-03 05:56

你好，借入美元时，借：银行存款（美元）720，贷：短期借款（美元）720。
1月末，借：财务费用-汇兑损益5，贷：短期借款（美元）5，借：银行存款（美元）5，贷：财务费用-汇兑损益5。此时汇兑损益相互抵消。
2月15日，还款，借：短期借款（美元）725，贷：银行存款（人民币）714、财务费用-汇兑损益11，是汇兑收益

周纯追问

2020-08-03 21:11

1月10日:
借：银行存款——美元 720（7.2×100）
  贷：短期借款——美元 720（7.2×100）
1月31日:
借：财务费用 5（0.05×100）
  贷：短期借款——美元 5
2月15日:
借：短期借款——美元 725（720＋5）
  贷：银行存款——人民币 714（7.14×100）
    财务费用 11
所以，对损益的影响是+6（=11-5）万元人民币。
老师你说哪个是准确的？

阎老师解答

2020-08-03 21:25

1月31日汇兑损益调整只考虑了短期借款的美元，没有考虑银行存款的美元。如果题目中注明只考虑短期借款的影响，上边这个回答没错，但是没有提到银行存款，也是要计提汇兑损益的。