甲公司为乙公司的母公司，占乙公司有表决权股份的80%，2018年甲公司将一批存货销售给乙公司，该批存货成本为700万元，售价为1 000万元（不含增值税），款项已收。至年末乙公司对外销售40%，乙公司个别报表中对该批存货计提50万元的存货跌价准备。甲乙公司适用的所得税税率均为25%，则在合并报表中应抵销的递延所得税资产为（ ）万元。 老师能帮忙理一下解题思路吗？比如问什么要先知道什么，为什么这么算

一天一点爱恋 追问

2020-07-31 18:31

所以合并报表应抵销确认递延所得税是多少呢？

陈诗晗老师 解答

2020-07-31 18:32

50*25%冲销，这就是合并报表抵消的递延所得税

一天一点爱恋 追问

2020-07-31 18:40

可是解析里是-32.5

陈诗晗老师 解答

2020-07-31 18:57

如果问的是合并报表抵消的递延所得税只是 50*25%

如果问的是合并报表确认的递延所得税，那么是 （600-420）*25%- 50*25%

一天一点爱恋 追问

2020-07-31 19:04

有点懵了，合并报表应该不认可递延所得税的吧？不是应该全部抵销吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-31 19:36

合并报表本就是税法上不认可的。
但是合并报表上，也会有合并报表上的账面价值，那这和计税存在差异，一样会存在确认的

一天一点爱恋 追问

2020-07-31 19:51

哦，那我在做题时遇到要求合并报表某项目应确认的金额，思路是将调整的个别报表金额加上合并报表本身确认的金额吗？还是说只有递延所得税才涉及个别报表和合并报表两块的考虑？

陈诗晗老师 解答

2020-07-31 20:18

不用，只有存在合并报表，就要分别考虑两者，然后确认账面和计税差异。

一天一点爱恋 追问

2020-07-31 20:32

老师说的分别考虑不就是我说的那个思路吗？我还想知道是不是所有合并报表的项目都是考虑个别的调整金额和合并本身影响的金额，然后总和得出合并报表最终确认的金额？希望老师能举别的项目帮我加深一下，麻烦老师了！

陈诗晗老师 解答

2020-07-31 20:33

是的，思路 没问题，先合并本身，再个别，最后确认总调金额。