老师，现在单位有个土建工程项目，材料费就涉及到沙子，沙子话我们项目河里面有就就地取材，给水务局申请，有同意单，是不是就不需要开发票？

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 09:40

如果不开的话，就要把水务局同意单做到这个项目存档。还需要什么说明吗？

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 09:42

开票的话，我们是一般纳税人，开票也只能个人代开。开的是普票。普票可以税前扣除吗

玲老师 解答

2020-07-31 09:53

您好，不开发票您就把实际的支出和水务局同意了，那个单子服在后面正常做帐，如果您从个人那采购的个人带上合同和身份证去税务局代开发票开的普通发票，企业可以作为成本票，在所得税前扣除

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 09:59

普票可以税前扣除，只是不能抵扣？老师一般建筑行业企业所得税是多少？

玲老师 解答

2020-07-31 10:02

您好，是的，普通发票不能抵扣，但是可以作为成本票所得税前扣除所得税基本税率25%，高薪企业15%，小微企业20%

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 10:06

高新企业标准是什么？老师，我单位用别人资质做工程，为什么他收了我们企业所得税5%

玲老师 解答

2020-07-31 10:08

高新企业是要申请的，如果您没有申请的就不是，要有高新企业证书的，

玲老师 解答

2020-07-31 10:08

企业所得税如果是5%，那您就是小微企业，不超过100万，实际就是按5%交的，

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 10:11

老师，刚刚你不是说小微企业是20%吗？不超过100万是指单位全年收入还是这个项目工程款收入

玲老师 解答

2020-07-31 10:18

小微企业所得税20%，实际利润不超过100万时，100万乘以25%再乘以20%，这实际不就相当于5%吗？

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 10:39

利润是这个项目利润吗？还有就是超过100万，怎么算。假如200万是不是这样算，200万✘25%？

玲老师 解答

2020-07-31 10:40

利润是企业的利润，2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？
这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。
举例说明：
若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则：
1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元
2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。
该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。
但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。
即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

学堂用户_ph637317 追问

2020-07-31 10:52

好的，谢谢老师

玲老师 解答

2020-07-31 10:52

您好，不客气，祝您工作学习愉快，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价