请问一下收到一张专利费的发票，我要怎样做账

陈红超 追问

2020-07-30 16:06

可以选择摊销或者不摊销吗，如果需要摊销又怎样做账呢

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:08

如果需要摊销借:无形资产 贷:银行存款
借 管理费用 贷 累计摊销

陈红超 追问

2020-07-30 16:10

是不是我申请专利没申请下来的时候开的专利费发票就做管理费用，申请下来就做无形资产里面

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:11

对的，你的理解是正确的

陈红超 追问

2020-07-30 16:12

那我申请了高新企业之后，我有什么需要注意的，比如报税，做账方面

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:13

高新企业所得税可以享受15%的，其他的流程没有特别的

陈红超 追问

2020-07-30 16:13

我可以直接按小微企业的政策去操作吗

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:14

小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。
2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策：
应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:14

你要判断是否符合条件哦

陈红超 追问

2020-07-30 16:19

那如果符合小微企业的话我就按小薇的政策，不符合再按高新技术产业的政策可以吗

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:20

你好，那也是可以的

陈红超 追问

2020-07-30 16:24

你好，还有两个问题，第一做汇算清缴的时候高新技术企业是不是有加计扣除的项目，如果是要怎样操作呢？第二，如果做了无形资产，那注销的时候无形资产要交什么税之类的吗？

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:25

研究开发费用税前扣除主要就是国家针对高新技术企业推出的一项优惠政策
但并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除。可以加计扣除的研发费应
具备真实性，并且资料齐全。根据（国税发[2008]116号）第十条的规定，
企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照附表的规定项目，准确
归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇
算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法规定的相应资料。申报的研
究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除。

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:26

注销的时候无形资产要销售或分配

陈红超 追问

2020-07-30 16:36

销售的时候是借，其他业务收入，贷无形资产吗？然后无形资产一般是摊销多少年，我这个开的发票才几千块钱

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:37

无形资产核算的一般分录如下：
1.购买无形资产时
 借：无形资产
  贷：银行存款
2.每年摊销无形资产时
 借：管理费用
  贷：无形资产
3.无形资产出售时
 借：银行存款
      营业外支出
 贷：无形资产
  应交税金——应交增值税
  营业外收入

陈红超 追问

2020-07-30 16:39

无形资产要按多少年摊销，我的才几千块钱能不能一次性摊销

紫藤老师 解答

2020-07-30 16:39

1、按照税法规定在不低于10年的期限内摊销;

2、如果合同中规定有使用年限,应在合同规定的使用年限内摊销.