归属于母公司所有者权益答案是9440=(800-250)*0.8+9000，我的问题是，不应该把现金股利的分派250减掉，因为母公司投资收益和子公司利润分配已经抵消了，分录是借:投资收益 少数股东损益 未分配利润-年初 贷:提取盈余公积 对所有者分配 未分配利润-年末，子公司利润分配的过程抵消了，母公司抓取子公司的数据就是年初未分配利润➕本年净利润，那归属于母公司的所有者权益为什么还要考虑子公司现金股利派发啊，不是通过上面分录里”对所有者的分配”抵消了吗。

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 14:57

从抵消分录的金额来看，确实抵消的是重合的净利润部分，不包括现金股利，但是分录里确实有 贷:对所有者的分配，那就把之前因分派现金股利而减少的未分配利润给加回来了，子公司个别报表年末未分配利润是800-250=550，在合并报表里由于抵消分录又加回来250，那合并子公司的数额就不能扣掉这250啊，应该是800啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 15:30

你这个合并报表里面子公司的所有者权益分红之后，这个就没有留在子公司所有者权益里面，所以说要剪掉呀。

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 15:31

道理是这样，已经分配给股东的钱不可能再退回来，但是分录上确实给加回来了，那怎么解释呢，想不通

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 15:35

你指的是哪里的分录给他加回来了。

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 15:37

母公司投资收益和子公司利润分配抵消分录，借:投资收益 少数股东损益 未分配利润-年初 贷:提取盈余公积 对所有者分配 未分配利润-年末，这里贷方 对所有者的分配，不就是把分配的现金股利给抵消，也就是加回来嘛

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 15:49

这里的投资收益是抵消权益法调整下确认 的投资收益。
你在合并报表首先长投按权益法追溯调整了，这里抵消的是这里的投资收益。
这并不冲突。

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 15:57

我现在的问题不是投资收益，是现金股利的分派，这抵消分录里贷方 对所有者的分配，那不就是把之前现金股利分配的分录给抵消嘛，那不就相当于现金股利没分配吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 15:58

分配和你投资收益有什么影响，这根本就不是同 一回事。抵消 的是权益法确认的投资收益。你分配利润在权益法下根本就不影响投资收益。

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 15:59

你想混 了，你再看一下调整分录的5步，再理一下思路

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 16:01

确实抵消的是投资收益，但分录是借贷两个方向，投资收益是借方，贷方还恢复之前的利润分配呢，那恢复了，不就不存在利润分配了吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 16:04

借 投资收益，这是追溯权益法下的调整投资收益，是实现的利润，和分配不影响
少数股东损益，少数股东部分，同样和分配不影响
年初未分配利润，这是之前就留存的利润部分
贷 年末未分配利润，这是指年末还有的利润
向股东分配利润，本期分的部分
提取盈余公积，
这里哪里会和你分红影响。这里向股东分配利润，就是你本期实际分配的部分。是你个别报表之前确认分配时的抵消。

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 16:08

既然这里向股东分配利润，就是你本期实际分配的部分。是你个别报表之前确认分配时的抵消。那这道题，分牌现金股利250，不就是之前个别报表确认分配的股利，现在抵消分录把他抵消，不就相当于没分配吗

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 16:09

你这母子公司间的款项往来，本就不是真实的分配，子分母，在合并层面这就不是真实的分配，就是属于款项都是合并报表里面的。

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 16:15

不管是不是真实的分配，子公司个别报表里分录先分配250，然后合并报表里再抵消这分配的250，那最后不就是没有分配250吗，那归属于母公司所有者权益怎么还800-250，而不是800

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 16:16

你这权益法前面调整的金额是按实现的总的利润，也就是不考虑分配部分的，进行抵消，
然后分配在合并层面不是真实的分配，所以不用考虑这个是否分配的问题。
根本在合并报表不认可这个。
你这子公司个别报表里面的所有者权益只有800-250了，所以只能按这个抵消

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 16:44

合并报表归属于母公司的所有者权益，这个金额应该是经过调整和抵消之后的金额，也就是子公司的个别报表经过调整和抵消后再合并到报表数据里，那子公司个别报表实现利润800➖分配股利250等于550.母公司编制合并报表时又抵消了这股利分配250, 那合并的子公司所有者权益就应该是800啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 16:47

子公司的所有者权益哪里还有800，你分红的时候子公司就减少了这个所有者权益了

感性的咖啡豆 追问

2020-07-30 16:49

实际情况是已经不存在这分出去的250，股东不可能还退回来，但合并报表里是不是又通过分录给抵消了这分配250啊，那实际和报表就不一致了啊

陈诗晗老师 解答

2020-07-30 17:13

我已经不知道要如何来给你沟通这个问题了。
你思路混了。
抵消的是个别报表，所以是按子公司所有者有的权益抵消。