房地产开发企业，有材料出入库单，没有发票，银行付款了，该怎样做会计分录？

邹刚得老师 解答

2020-07-29 19:09

你好，可以先做材料暂估入账，借；原材料，贷；应付账款——暂估
借；预付账款，贷；银行存款 
今后取得发票红冲暂估入库分录，然后根据发票做材料购进分录

邹刚得老师 解答

2020-07-29 19:15

你好，如果不设置预付账款的单位，预付款项可以这样处理，借；应付账款，贷；银行存款
有出库了，需要这样做分录，借；开发成本 ，贷:原材料

邹刚得老师 解答

2020-07-29 19:28

你好，有材料出入库单，没有发票，没有取得发票就暂时不需要考虑进项税额的
等到取得专用发票，再这样做分录，借；原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；预付账款
你所指的具体是哪个数字呢？

邹刚得老师 解答

2020-07-29 19:57

你好，在发票未到的情况下，不需要做进项税额处理
取得发票会把之前暂估的红冲，然后做购入材料分录，这样材料是不会重复计入的
进项税额就是进项发票上面注明的税额

邹刚得老师 解答

2020-07-29 20:01

你好，之前做的开发成本科目不需要冲销

邹刚得老师 解答

2020-07-29 20:19

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 19:05

发票会到的，只是推迟一些时间，遇到这种应该怎么做分录？

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 19:11

后面那一行分录是借 应付账款，对吗？

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 19:13

有出库单，不做借：开发成本 贷:原材料吗？

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 19:25

那材料的进项税额怎么办？这个数字在以上的分录中怎么处理？

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 19:56

我说的进项税额这个数字，在发票未到的情况下。前面己经借记过一次原材料，后面来了发票，再次借记原材料，会不会重复了？

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 20:00

包括开发成本也红冲吗？

温柔的小蝴蝶 追问

2020-07-29 20:10

好的，知道了，谢谢