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燎原老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2020-07-30 06:34

这个题目其实是两条线路，一条是会计，一条是税务
会计线路：
本年年初已经计提的减值是200
本年核销了70
本年要计提减值至年末累计贷款15000*2%
本年需要再补提15000*2%—（200—70）才能达到上面的标准。
这里面一个迷惑性的问题就是收回以前年度已经核销的10，已经账销案存，所以这个在期初和期末的贷款里面都不存在，所以对补提金额没有影响。

燎原老师 解答

2020-07-30 06:46

还有一条线路是税务路线。
今年计提了减值损失170，收回减值10，账面损益为170—10=160
这里面，其中有税法同意你税前抵扣的一部分，金额为（15000*1%—10000*1%），需要调减
与此同时，本年核销了一部分贷款，这里面符合税前抵扣的是40，需要调减
同时收回以前已经核销的10，这块以前年度在税前核销了（调减了），所以今年应该调整回来（调增）

慢慢 追问

2020-07-30 09:32

收回核销的10万入的是收入，这里再调增，是不是重复调增了？

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这个题目其实是两条线路，一条是会计，一条是税务 会计线路： 本年年初已经计提的减值是200 本年核销了70 本年要计提减值至年末累计贷款15000*2% 本年需要再补提15000*2%—（200—70）才能达到上面的标准。 这里面一个迷惑性的问题就是收回以前年度已经核销的10，已经账销案存，所以这个在期初和期末的贷款里面都不存在，所以对补提金额没有影响。
2020-07-30 06:34:13
对的，你的理解是正确的
2019-06-25 11:17:21
您好，这个文件已经废止了，最新文件财政部 税务总局公告2019年第86号 ，你不可以适用
2020-05-18 11:23:26
金融企业同期贷款利率就是银行的贷款利率，小额贷款公司利率超高银行的利率，所得税是不认可的
2016-12-14 22:42:27
小额贷款公司的利率高于金融企业同期贷款利率产生的利息费用，所得税要调增，金融企业同期贷款利率可以去商业银行查一下
2016-12-14 22:54:30
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