老师，公司是不是取得专利证书那一年就要进行确认无形资产了？公司有软件著作登记证书和商标注册证和专利证书，好像还有专利证书还没有拿到，之前取得的证书，一直没有做无形资产的账？

颜末 追问

2020-07-29 10:16

做的话是分别做：无形资产-专利权/商标权/软件著作   如果要细分的话   不知道各自的金额是多少？那之前一直没有确认无形资产，现在要怎么操作啊？还有就是这个证书有的是17年和18年就拿到了

王晶老师 解答

2020-07-29 10:20

现在也不能资本化了呢，之前的应该都是费用化了

颜末 追问

2020-07-29 10:26

那可以调账
借：研发支出-资本化支出
贷：管理费用-研究费用
可以吗？

王晶老师 解答

2020-07-29 10:43

不要，时间太久了，这样一转，以前的帐都有问题了

颜末 追问

2020-07-29 10:45

噢噢，那下次再次取得证书，当月就要请确认为无形资产了是吧?当月也要进行摊销，按10年，然后每月都要进行摊销是吧

王晶老师 解答

2020-07-29 10:51

嗯嗯，是的呢，当月进行摊销，月度摊销 ，按照10年

颜末 追问

2020-07-29 10:58

那老师，之前所有买的物料都计入研发支出，那怎么做库存商品？到时候开票后确认收入，要结转成本，但是现在账上库存商品为0

颜末 追问

2020-07-29 10:59

难道是
借：库存商品
贷：研发支出-资本化支出？

颜末 追问

2020-07-29 11:00

公司是做工业机器人的  产品是由硬件和软件组成   怎么算成本比较好？

王晶老师 解答

2020-07-29 11:03

用于研发的库存可以领用的时候计入研发支出费用化或者成本化，不用与研发的直接计入库存就行了

颜末 追问

2020-07-29 11:06

购买的物料都先计入原材料，然后基本都是研发领用出去的，有测试领用，有开发领用，这些不都是挂研发支出了？所以想说到时候产品做出来了，这个库存商品是根据什么来计算得出的？我不太清楚

王晶老师 解答

2020-07-29 11:23

嗯嗯，不用做库存商品，成本就是计提的折旧

颜末 追问

2020-07-29 11:27

老师，申请专利的代理费可以计入研发支出-资本化支出吗？

王晶老师 解答

2020-07-29 11:27

可以计入这里面的呢

颜末 追问

2020-07-29 13:46

好的
老师，你说不用做库存商品
那我开票确认收入当月做会计分录：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-销项
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：？
这里挂什么呢？

王晶老师 解答

2020-07-29 14:02

累计摊销的呢，摊销就是成本了

颜末 追问

2020-07-29 14:05

那是这样做分录吗
借：主营业务成本
贷：累计摊销

王晶老师 解答

2020-07-29 14:31

嗯嗯，就这样做分录的呢

颜末 追问

2020-07-29 14:35

那比如我当月确认收入是100多万，那累计摊销金额每月只有2万多，所以主营业务收入比主营业务成本大得多 ，这样是正确的吗？

王晶老师 解答

2020-07-29 14:50

嗯嗯，就是这样了呢，还有其他的费用的，销售软件成本就是要低一些