老师，已经记入固定资产的模具的摊销怎么计算，和固定资产一样采用年限平均法吗？

陆遥1991 追问

2020-07-29 09:57

那之前的会计师按照8年分摊的，我也就按照8年来算了

陆遥1991 追问

2020-07-29 09:58

我这边的模具基本上就是超过1年的，有的虽然金额没到2000，我也是入得固定资产

maize老师 解答

2020-07-29 10:09

那就按之前那个年限折旧就可以，按你们8年折旧，

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:10

那模具是金额在2000以上，或者使用年限超过2年就可以如固定资产吗？

maize老师 解答

2020-07-29 10:15

这个现在金额没有限制，你们可以做固定资产

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:16

那就是说如果我不需要费用来减少企业所得税，就可以入固定资产按月折旧了

maize老师 解答

2020-07-29 10:28

你这个折旧，那减少当期对应所得税就少了，可以，

maize老师 解答

2020-07-29 10:29

不过不超过500万，可以按加速折旧，你这个汇算清缴纳税调减，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。  后面7年纳税调增

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:35

我也听说过这个加速折旧的，不过目前公司不需要，而且后期处理比较麻烦

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:38

最关键的是，之前会计汇算清缴的时候，固定资产这张表就只有帐载金额，税收金额都没填，所以处于调增的状态，2019年的汇算清缴，我也是按照之前会计这样做的，我怕前后期不一致，税务会说

maize老师 解答

2020-07-29 10:45

为啥纳税调增，你们这个之前有纳税调减吗，没有，你们是没有发票吗，有发票为啥纳税调增？

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:46

所以我也很奇怪啊，应该是之前的会计申报错了，我看是有发票的，但是她没有填税收金额，我也不敢填上，外加公司是小微企业，目前还处于亏损状态，我也就没有填了

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:49

还有高新的加计扣除，公司基本上都不用交所得税的，每年都是亏损的状态，我本来想不享受高新的加计扣除，又害怕税务会说为什么不享受，所以就申报亏损的了

maize老师 解答

2020-07-29 10:50

这个正规是需要填写税收金额的额，你们真实是不是不是亏损的？估计是之前会计怕税局查，所以才没有填写吧，根据之前同行反馈是 有这样

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:53

确实也是亏损的，但是没有加计扣除的话亏损没那么严重，之前的会计我问她的时候她说不知道要填，忘了，我想填上又害怕和2018年的不符，税务会查，又加上是亏损的而且亏损金额挺大的，就只能调增了

陆遥1991 追问

2020-07-29 10:55

那如果后期公司有利润了，我这边可以再把税收金额填上吗，总觉得这样税务会注意的

maize老师 解答

2020-07-29 11:03

这个不好说，高新这个一般比别的企业查的严，真实亏损只有一套账，我看法是可以修改就按亏损报，

陆遥1991 追问

2020-07-29 11:07

那就是说把税收金额填上咯，那也只能是今年汇算清缴的时候填了，这个公司迟早会被查的，已经预算到了，问题太多，就算我想改也无能为力了，以前的管不了，只能把自己接手以后的做好了

maize老师 解答

2020-07-29 11:11

那先这样吧，按你说这样处理，后续稽查再说，

陆遥1991 追问

2020-07-29 11:12

嗯，好，谢老师了

maize老师 解答

2020-07-29 11:16

哎，这个只能先这样，你可以多去看下高新课程，把你现在任职期间做好，

陆遥1991 追问

2020-07-29 11:17

嗯，是的，在学习了

maize老师 解答

2020-07-29 11:23

好的，我先回复别的学员了