老师好,请问例题15:①对于2*19年前半年因这就产生的递延所得税差额不用进行调整么(如果题目意思是前半年使用25%)?②调整额是不影响递延所得税丁字帐余额的么?如果影响那么C为什么不对呢(图2)
聪明的小熊猫1
于2020-07-29 09:26 发布 840次浏览


- 送心意
刘之寒老师
职称: 税务师
2020-07-29 10:12
1、本题递延所得税按年度确认,不需要考虑19年前半年。2、18年末递延所得税资产余额=5【(80-60)*25%)】,19年末递延所得税资产余额=4.8【(60-36)*20%】,所以发生额=4.8-5=0.2,这个0.2里面已经包含了税率变动的影响。这道选择题选项B问的只是已确认部分的调整(针对18年的5),选项C问的是19年整体的发生额,那就是0.2。丁字账户见下图:

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1、本题递延所得税按年度确认,不需要考虑19年前半年。2、18年末递延所得税资产余额=5【(80-60)*25%)】,19年末递延所得税资产余额=4.8【(60-36)*20%】,所以发生额=4.8-5=0.2,这个0.2里面已经包含了税率变动的影响。这道选择题选项B问的只是已确认部分的调整(针对18年的5),选项C问的是19年整体的发生额,那就是0.2。丁字账户见下图:
2020-07-29 10:12:18

使用当期递延所得税的发生额:这种方法通常用于当企业没有发生重大的税务变动或会计政策变更,且递延所得税的计算基础保持一致时。在这种情况下,可以直接通过计算期末与期初的递延所得税余额的差异来确定本期的发生额。
先调整期初余额:如果企业在期初存在会计估计变更、错误更正或以前期间的税务调整等情况,需要先行调整期初的递延所得税余额。然后再根据本期发生的暂时性差异等来确定本期的递延所得税发生额。
2024-05-15 14:19:05

你好,因为递延所得税资产也产生所得税费用的
2021-09-04 11:05:29

同学你好
按照实际金额
2022-01-11 06:23:32

余额是递延所得税负债,本期发生额为5,说明会计计提的折旧费用比税法要求的少,所以应当纳税调减
2020-06-09 17:41:39
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