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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2020-07-28 20:42

固定资产初始的时候账面和公允差异1000万。
合并报表认可的是公允，个别报表认可的是账面，这里计税和账面差异1000万，确认为递延所得税负债。
那么在第一年时折旧了200万，这个时候差异就减少200，对应的递延所得乘风负债200*25%减少

6 追问

2020-07-28 21:05

哦，老师帮看看我的理解

差异1000万 是应纳税暂时性差异  本来确认递延所得税负债250万  这一千万没提折旧 ，补提折旧1000/5=200万 。1000减去补提折旧200万 变成800万暂时性差异 

本来是1000递延所得税负债，现在降为800 所以要转回200 ，这200也就是可抵扣暂时性差异
确认递延所得税资产50 也就是减少递延所得税负债50 同时减少所得税费用50

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 21:07

是的，可以这样理解，没问题

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 21:07

没有同时确认递延所得税资产。只是减少递延所得税负债

6 追问

2020-07-28 21:08

嗯嗯 理解 老师你真好

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 21:11

不客气，祝你学习愉快。

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你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
2020-07-26 17:31:24
所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债
2018-12-07 22:34:19
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2023-01-12 23:46:47
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