收到白酒包装物押金1000元，确认收入和收回包装物退还押金这两时段会计分录如何做？另确认包装物收入时还要结转成本吗？

向日葵 追问

2020-07-28 16:16

我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师 解答

2020-07-28 16:19

行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵 追问

2020-07-28 16:20

低度吧，谢谢

江老师 解答

2020-07-28 16:31

一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。
1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。
二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下：
1、收到押金时的分录是：
借：银行存款   1000
贷：其他应付款——XX公司1000
二、收取时计算销项税和消费税：
借：其他应付款——XX公司       203.54
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04
贷：应交税费—应交消费税  88.5
三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加
借：其他应付款——XX公司  796.46
 借：税金及附加 88.5
贷：其他业务收入 884.96
四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加
借：其他应付款——XX公司  796.46
借：销售费用 203.54
贷：银行存款 1000

税务处理
收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵 追问

2020-07-28 16:49

到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师 解答

2020-07-28 16:52

对方退也是退了1000元。
只是做账时做平其他应付款

向日葵 追问

2020-07-28 16:58

那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师 解答

2020-07-28 17:03

转款单是1000元给付押金的公司