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朴老师

职称： 会计师

2020-07-28 10:42

“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：

递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)

而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：

1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债

2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

橙子荔枝 追问

2020-07-28 11:57

确认收入时候，递延所得税资产或者负债怎么确认的

朴老师 解答

2020-07-28 12:06

你好，请看图片上的总结哦

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相关问题讨论
尊敬的学员，您好。 您说的都对呢。 递延所得税费用为-37.5，则递延所得税收益为37.5。
2021-06-30 13:05:03
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。 1，确认可抵扣暂时性差异： 借 递延所得税资产； 贷 应交税费-应交所得税。 2，可抵扣暂时性差异转回： 借 递延所得税费用； 贷 递延所得税资产。 递延所得税负债与此刚好相反。 当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。
2019-03-12 20:41:01
你好，递延所得税费用和所得税费用是一致的。是费用。借方表示费用增加，贷方表示费用减少。
2020-04-21 11:24:18
你是实际多交了所得税，不用确认递延所得税的
2019-01-05 16:02:44
是的，影响所有者权益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
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