老师，工程结算和工程施工每个月需要结转嘛？不结转为什么资产负债表不平呢？不结转的话月末应该挂哪个科目？

温柔的耳机 追问

2020-07-27 17:04

两个科目对冲的金额填在余额里面吗？是按签订的合同比例来结转嘛？

庄老师 解答

2020-07-27 17:20

如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。  
如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。

温柔的耳机 追问

2020-07-27 17:26

谢谢老师，还想问一下，那如果结转是等工程项目完了再结转，还是说按的完工百分比法呢？

庄老师 解答

2020-07-27 17:27

你好，一般是按完工百分比来确认收入和成本，

温柔的耳机 追问

2020-07-27 17:29

好的，知道了，谢谢老师。

庄老师 解答

2020-07-27 17:32

应该的，祝你学习快乐，