这题的计税基础1500小于账面价值2000,税法少交，会计多交，为什么形成可抵扣暂时性差异。

初学者www 追问

2020-07-27 15:37

负债的计税基础这个词我根本没有弄明白，负债的计税基础等于账面价值不形成暂时性差异，负债的计税基础小于账面价值形成可抵扣暂时性差异，这是为什么呢？以税法规定的基础缴税，负债计税基础少相比会计而言当期应该少交了，后面要多交，形成应纳税暂时性差异才对啊。

许老师 解答

2020-07-27 15:41

不是啊。你看这个题   会计上  是2000的销售费用/其他应付款
而税法上  只承认1500销售费用/其他应付款
承认的费用少了    应交所得税   当期是多交的啊
以后期间    费用实际发生  才可以抵扣   少交以后期间的所得税

初学者www 追问

2020-07-27 15:53

老师，负债的计税基础是一种抵减项么？计税基础小于账面价值，负债计税基础抵减利润总额的少，利润多，所以当期交的所得税高，所以形成可抵扣暂时性差异，这样的理解对么？

许老师 解答

2020-07-27 15:55

嗯嗯，可以这样理解的哦

初学者www 追问

2020-07-27 16:00

资产和负债的计税基础都是利润总额的抵减项么，感觉中国的会计准则也太麻烦了，GAAP和IFRS就没这么多事儿，问了这么多老师，就您回答的好，其他的老师上来就照搬书上定义

许老师 解答

2020-07-27 16:04

这个呀，基本都是这样的哦。如果对回答满意，请五星好评，谢谢