老师，非同控下合并，合并报表上如果当年存货评估增值100，所得税税率都是25%，子公司个别报表利润是50，且当年评估增值的存货全部售出，那当年调整后的子公司净利润是多少

呆呆up 追问

2020-07-27 14:28

那不考虑所得税利润调减100考虑所得税利润调减75，可以这样理解吗

许老师 解答

2020-07-27 14:31

嗯嗯，是这样的哦。
一般题目中给了所得税税率，都是要考虑的哈

呆呆up 追问

2020-07-27 14:40

老师，那为什么考虑递延所得税跟不考虑会差25，那个25去哪里了

许老师 解答

2020-07-27 14:45

这个也考虑的呀
刚合并时
借：存货   100   贷：资本公积    100
借：资本公积   25     贷：递延所得税负债   25

呆呆up 追问

2020-07-27 15:00

所有的分录就是
借：存货100  贷：资本公积75递延所得税负债75
借：营业成本100贷：存货100
借：递延所得税负债25贷：所得税费用25
到最后存货递延所得税负债都没有余额了，只剩资本公积75营业成本100所得税费用25
营业成本100和所得税费用25相当于转入未利润分配75，最后资本公积75未分配利润年初借方75，所有者权益内部一增一减

呆呆up 追问

2020-07-27 15:02

那有没有所得税对合并报表净利润影响不一样，不考虑所得税净利润调减100考虑所得税净利润只调减75，还是有点晕，为什么所得税会造成这种差别

许老师 解答

2020-07-27 15:03

嗯嗯，是的呀  这些是抵消分录   编制合并底稿时用的