老师，上一年生产成本结转多了，现在一直为负数，要怎么调回来？麻烦具体说明，谢谢

往后余生   追问

2020-07-27 09:31

之前的分录是借生产成本贷原材料，然后结转借库存商品贷生产成本，。。这样的分录是直接冲红？还是怎样？

小林老师 解答

2020-07-27 09:36

您好，是的。但还有最关键的一步，您计入库存商品是否已经出售（结转营业成本）。

往后余生   追问

2020-07-27 09:38

已经结转了营业成本了，是有一笔借营业成本贷库存商品，如果按照上面的分录来调整，那应该怎么调整？

小林老师 解答

2020-07-27 09:40

您好，那您多结转成本，所以分录，除了上述红字冲回，还红字冲回借以前年度损益调整，贷库存商品。同时，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。还需更正申报19年汇算清缴报告。

往后余生   追问

2020-07-27 09:43

如果不想更正19年的汇算清缴，有什么简单的办法调整？

小林老师 解答

2020-07-27 19:22

您好，那您就不更正，承担虚增费用，少交企业所得税风险。