老师您好，请教一下，就是去年已经结转的销售费用，今年退回来了，要把跨年已结转的销售费用冲回，会计分录要怎么做呢？

奋斗的背包 追问

2020-07-26 15:07

那他退回来的是现金，要怎么做呢？

小林老师 解答

2020-07-26 15:10

您好，假设您去年分录是借销售费用，贷现金。今年分录，借以前年度损益调整（红字）借其他应收款（蓝字），借利润分配未分配利润（红字）贷以前年度损益调整（红字）

奋斗的背包 追问

2020-07-26 15:12

然后收到的现金，就是借现金，贷其他应收款是吧？

小林老师 解答

2020-07-26 15:13

您好，是的，您的理解非常正确。但是您需要调整上年的企业所得税申报表，因为您多计入费用了。

奋斗的背包 追问

2020-07-26 15:14

好的，谢谢老师

小林老师 解答

2020-07-26 15:15

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。

奋斗的背包 追问

2020-07-26 15:22

老师，那还可不可以不冲抵之前的费用，直接把收到的现金计入营业外收入呢？

小林老师 解答

2020-07-26 15:25

您好，那也是可以的，整体看您的损益是没有影响的。

小林老师 解答

2020-07-26 15:26

您好，以后尽量不要这样处理，因为确认销售费用很可能是没有发票的，不符合企业所得税扣除标准。

奋斗的背包 追问

2020-07-26 15:27

好的，谢谢老师提醒，那如果企业是分内外帐的，那这种做法在内账里面，是没有影响的吧？

小林老师 解答

2020-07-26 15:36

您好，您客气，内账没影响。

奋斗的背包 追问

2020-07-26 15:36

好滴，终于解决这个问题了，谢谢你啦，没有其他问题了

小林老师 解答

2020-07-26 15:42

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。