老师，你好！我想请问例如下图综合题二，在公允价值上升时，确认递延所得税负债15，是相当于延迟交税的意思吗？那在什么情况下，这15会交税呢？如果确认的递延所得税负债最后只能转回，没有交税的情况，那我们确认递延所得税负债的意义何在呢？

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 15:35

老师，它在出售的时候好像也没有缴纳企业所得税，直接转回了

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 15:40

在出售时直接转回，并没有缴纳所得税

小林老师 解答

2020-07-26 15:44

您好，是否缴纳企业所得税是应交税费应交企业所得税科目，不是所得税费用。

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 16:42

老师，想请问例如此题2019年除出售该金融资产外没有其它影响所得税的，2019年例如总额为3000万元，那2019年应该应交税费-应交所得税是多少呢？

小林老师 解答

2020-07-26 16:56

您好，应纳税所得额是3000+60-12=3048万元，企业所得税是3048*0.25=762

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 17:45

老师我还是没有明白，利润总额为3000，为什么要加投资收益的60和12

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 17:46

并且算了利润总额之后，是直接乘以的税率，它和递延所得税负债转回的15好像没有关系。

小林老师 解答

2020-07-26 18:02

您好，加60是还原公允价值变动60，-12是因为最后实现的收益低于60部分。

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 18:19

2019年它的公允价值并没有发生变化呀，2018年年底公允价值已经是660了

小林老师 解答

2020-07-26 18:24

您好，18年增加的60未缴纳企业所得税，在19年处理时缴纳。

学堂用户_ph341092 追问

2020-07-26 18:25

我大概明白了，老师，谢谢老师

小林老师 解答

2020-07-26 18:26

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。但您一定要弄清楚，否则考试出现会发慌。