老师，第一个图片第4题考虑了33万元递延所得税资产需要按之前税率转换再乘以未来适用税率25%，但是第二个图片问题里的递延所得税资产期末余额是75，本期发生递延资产为什么是45？期初发生的30万不用按之前税率转换再乘以未来适用税率25%吗

花开半夏 追问

2020-07-26 13:13

我觉得本期发生应该是25才对

Lyle 解答

2020-07-26 13:15

那你是怎么算得呢

花开半夏 追问

2020-07-26 13:17

按您上边说的这不100*0.25？

Lyle 解答

2020-07-26 13:18

你自己最开始不是说递延所得税资产需要按之前税率转换再乘以未来适用税率25%
你又忘了？

花开半夏 追问

2020-07-26 13:34

哦，是不是期初递延所得税资产余额不能按转换后的50算？

Lyle 解答

2020-07-26 13:38

你第一题问的余额
这道题问的是当期计提
那最开始改变税率的那一笔30/0.15*0.25=50
最开始不是记了30吗，当期就只需要再计提50-30=20
再加上本期有多了100的坏账，100*0.25=25
所以一共计提20+25=45