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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-07-25 14:44

你好
发生的时候，借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
缴纳的时候，借；应交税费—应交增值税   ， 贷；银行存款

华华 追问

2020-07-25 14:46

我是小规模纳税人，不存在抵税的情况 ，

邹老师 解答

2020-07-25 14:46

你好，是针对上面的 回复有什么疑问吗？

华华 追问

2020-07-25 14:46

是超过季度30万的营业额，才交的税

邹老师 解答

2020-07-25 14:47

你好
发生的时候，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
缴纳的时候，借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款
（是针对上面的 回复有什么疑问吗？）

华华 追问

2020-07-25 14:49

你好，我刚才说过了噢，这个增值税不是买卖过程中发生的，是主营业务收入超过30万才交的噢。

邹老师 解答

2020-07-25 14:50

你好，是主营业务收入超过30万才交的，说明就是取得收入才需要缴纳增值税，账务处理就是
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款
（是针对上面的 回复有什么疑问吗？）

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正式一般纳税人分录 例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。 (1)本月认证进项税1200元 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 1200 贷：银行存款等 (2)本月销项税额2000元 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2000 (3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元 转出未交增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700 贷：应交税费—未交增值税 700 计提附加税费： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 700*7% 应交税费—应交教育费附加 700*3% 应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率 （4）结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 (5)结转本期损益： 借：主营业务收入 贷：本年利润
2015-08-12 09:37:09
借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2020-11-17 17:19:56
你好 发生的时候，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 缴纳的时候，借；应交税费—应交增值税 ， 贷；银行存款
2020-07-25 14:44:36
你好，是多计提了？
2018-01-15 11:09:07
您好 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 借：应交税费——未交增值税 应交税费——应交所得税 应交税费——城建税 贷：银行存款
2019-06-05 10:03:34
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