老师，公司因管理不善导致存货盘亏，不需要以清单形式报税局批准后才可以税前扣除吗

耳朵大有福 追问

2020-07-25 11:33

国税发2011  25号文里起头需要税局批准，我就晕了，老师，你的说法政策依据是哪个文件啊，告诉我一下？

紫藤老师 解答

2020-07-25 11:35

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（二）企业各项存货发生的正常损耗；

  第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

  第二十六条规定，存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
  （一 ）存货计税成本确定依据；

  （二 ）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

  （三 ）存货盘点表；

  （四 ）存货保管人对于盘亏的情况说明。

紫藤老师 解答

2020-07-25 11:36

http://www.shui5.cn/article/7f/72871.html你好，内容很多，打开链接参考，里面描述很详细的

耳朵大有福 追问

2020-07-25 11:41

老师，您依据是26条对吗，

紫藤老师 解答

2020-07-25 11:41

嗯嗯，对的，里面很详细，你看完就明白了