老师，我们公司是网上销售，网上刷单需要确认收入吗，没有实际发货

浪花朵朵 追问

2020-07-25 09:38

江老师，具体账务处理会计分录是什么？

江老师 解答

2020-07-25 09:47

一、借：银行存款（或应收账款）
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：其他业务成本
贷：库存商品
二、返款时的分录是：
借：其他应付款——XX个人
贷：银行存款
三、返款金额的平账，增加库存商品，还原公司因销售结转的库存商品，最后库存商品不变。
借：库存商品
贷：其他应付款——XX个人
库存商品还原了。
金额之间如果是有差额，计入销售费用——业务宣传费。

浪花朵朵 追问

2020-07-25 10:00

老师您的分录非常清楚明了，这个过程我能理解，但税务上我们如何解释，其他应付，与库存商品间的转换呢？

江老师 解答

2020-07-25 10:04

这个就是属于虚假的刷单销售

浪花朵朵 追问

2020-07-25 10:10

老师，我们内部员工刷的单自先垫付的，我们可以过工资奖金员工福利的形式再返还给他吗，这样可以不走其也应付了，可以吗，但是如何结转成本呢

江老师 解答

2020-07-25 10:19

你们的库存商品的数据就与实际不符了

浪花朵朵 追问

2020-07-25 10:30

是的老师，但是如何让税务上合规我们又能平账（库存商品）呢

江老师 解答

2020-07-25 10:43

就是上述的分录，最后销售完成后，库存商品的金额正确，不欠佣金，账已经走平了，税也计算了。不欠税务的税，又能够说的过去。
一切与未销售前的数据没有差异。