老师，我们进货的时候没有收到发票，厂家到现在还没有给我们开，那我怎么做成本费用，会导致现在多交企业所得税，我现在可以先做结转成本分录吗

小玉米 追问

2020-07-23 17:28

支付货款时，借  预付账款    500  贷银行存款   500    收到货出库时暂估成本时做 借  主营业务成本    500  贷:预付账款   500这样吗

小玉米 追问

2020-07-23 17:28

那收到发票时又如何做分录呢

辜老师 解答

2020-07-23 17:30

冲减暂估，然后按发票入账

小玉米 追问

2020-07-23 17:46

入库时:借 :库存商品  贷 应付账款  暂估账款    结转时 借:主营业务成本    贷:库存商品  这样做分录 可以吗

辜老师 解答

2020-07-23 17:50

是的，只这样账务处理

小玉米 追问

2020-07-23 17:50

那要是以后收到发票时的分录怎么做进项票分录

小玉米 追问

2020-07-23 17:51

老师能写一下吗

辜老师 解答

2020-07-23 17:52

借 :库存商品 负数  贷 应付账款 暂估账款  负数
借 :库存商品 贷 应付账款

小玉米 追问

2020-07-23 17:52

没有进项税额分录吗

辜老师 解答

2020-07-23 17:53

你是专票就有进项税

小玉米 追问

2020-07-23 17:58

进项税如何做分录，不懂

小玉米 追问

2020-07-23 17:59

单独做吗

辜老师 解答

2020-07-23 18:06

借 :库存商品 负数 贷 应付账款 暂估账款 负数
借 :库存商品  应交税费—应交增值税—进项税  贷 应付账款

小玉米 追问

2020-07-23 18:59

那如果我一开始 借 主营业务成本是含税的金额呢，收到发票是再做  借进项税额不是多了一个进项税的金额了？

辜老师 解答

2020-07-23 19:00

那你主营业务成本就多确认了，还要补一笔，借，主营业务成本  负数，贷，库存商品  负数，金额就是进项税金额