老师您好，我们公司在商场专柜买的2万多的饰品送客户，这样开票可以开专票吗?进项可以抵扣吗？

娀菇凉 追问

2020-07-23 14:46

我没有收入，做业务招待费记账的，也可以抵扣吗

maize老师 解答

2020-07-23 14:54

可以抵扣，视同销售，

娀菇凉 追问

2020-07-23 14:56

涉及个人所得税吗？商场饰品可以开专票吗？

maize老师 解答

2020-07-23 15:03

是的，涉及个人所得税，零售是不能开专票，需要按偶然所得代扣个税，理论是不能开专票，不过实务中不好说，

娀菇凉 追问

2020-07-23 15:08

送客户的人家肯定不会交个税去了，实务中直接做进招待费里有风险吗？

maize老师 解答

2020-07-23 15:26

是的，个人消费建议不入账，

maize老师 解答

2020-07-23 15:27

是需要你这个代扣代缴个人所得税20% ，这个有案例没有扣，被罚了的
  北京天润金百投资集团有限责任公司
 
  决定书编号：三稽税稽罚〔2018〕1号
 
  处罚类别：罚款
 
  处罚事由：1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税；
 
  2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费,未按规定代扣代缴个人所得税；
 
  3、该单位发放给本单位员工购物卡，未按规定代扣代缴个人所得税
 
  处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条
 
  行政相对人名称：北京天润金百投资集团有限责任公司
 
  统一社会信用代码：91110000746746482W
 
  组织机构代码：746746482
 
  工商登记码：1100001105210
 
  税务登记号：110103746746482
 
  居民身份证号：11010619571105****
 
  法定代表人姓名：陈志达
 
  法人身份证号：
 
  处罚结果：罚款38746.57元（备注：仅仅是罚款，未算代扣代缴个税）
 
  处罚生效期：2018-1-19
 
  处罚截止期：2099-12-31
 
  处罚机关：北京市地方税务局第三稽查局
 
  当前状态：0
 
  地方编码：110103
 
  附：企业购买预付卡所得税税前如何扣除？
 
  答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：
 
  （1）在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除；
 
  （2）在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）；
 
  （3）本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。http://www.shui5.cn/article/49/118410.html