老师，请问小规模商贸的兴隆经贸里面，为什么不含税单价是100，100台商品，暂估应付账款是10000呢？就算不能抵进项，那暂估的应付账款也应该是10000*1.03吧？

甜 追问

2020-07-23 15:31

暂估收入呢？销项税需要暂估吗？

王老师1 解答

2020-07-23 15:32

如果到了增值税纳税义务发生时间，就要计提缴纳增值税

甜 追问

2020-07-23 15:38

您的意思是跨月还没有给对方开具销售发票，就需要暂估销项税，月末没有收到采购发票，进项是不需暂估的，一般纳税人是进项销售都需要计提的吧？

王老师1 解答

2020-07-23 15:44

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812156/n812479/c1186570/content.html
如果是直接收款方式销售货物，货物当月发了，但款还未收到或还没到达合同约定的付款时间，当月就不交销项税，什么时候收到款了或到达合同约定付款时间了计提缴纳销项税
这个与业务还有合同的约定以及有没有收到款都有关系的，不是一概而论的
进项你的理解正确