老师，资产负债表日是什么意思？摊余成本又是什么意思啊？可以通俗便于理解的解释一下吗？

luckyld 追问

2020-07-23 12:23

老师，那长期借款的账面价值事随着摊销的过程不断增加的吗？直到增加到100万？

朴老师 解答

2020-07-23 12:25

是的，就是这个意思哦

luckyld 追问

2020-07-23 12:31

长期借款-利息调整每期摊销时数字是变化的吗？还是平均分摊20万？

朴老师 解答

2020-07-23 12:32

就是平均分摊20万的意思

luckyld 追问

2020-07-23 12:37

老师，摊余成本在实际工作中的应用常见吗？

朴老师 解答

2020-07-23 12:43

你好，这个基本用不到的

luckyld 追问

2020-07-23 13:13

老师，您讲的很好，我基本理解了。还想问个问题，递延所得税资产和递延所得税负债究竟该怎么理解，麻烦老师能便于理解的，最好能从本质上理解的讲一下。

朴老师 解答

2020-07-23 13:19

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

luckyld 追问

2020-07-23 18:59

虽然没全看明白，但是我会继续努力的，谢谢老师的耐心讲解。

朴老师 解答

2020-07-23 19:02

不用客气，满意请给五星好评，谢谢