5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元，老师，这个应该怎么这分录，她是外购用于集体福利，属于不视同销售进项税额转出对吗？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-07-23 10:52

可以抵扣用于销售部门的进项税，不能抵扣用于职工食堂的进项税。
按理论上讲是这样的。实际工作中，可能全部额抵扣了进项税，直接说成全部用于销售部门。

胖珊 追问

2020-07-23 11:05

答案上面说。购入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的，其进项税额准予全额抵扣（必须专项用于上述项目才不得抵扣）。我不明白这句话的意思，麻烦老师用大白话解释一下或者举例说一下，感谢

江老师解答

2020-07-23 11:09

《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第一条规定，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。类似的情形，企业取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣。因此，你们公司不论是购入或是租入设备，如果是既用于简易计税项目又用于一般计税项目，取得增值税专用发票后其进项税额可以一次性全额抵扣。