乙公司可辨认净资产于2017年12月31日的公允价值为10.5亿元（不含递延所得税资产和负债），当日被并购资产公允价值大于账面价值的差额为6 400万元。甲公司和丁公司在此项交易前不存在关联方关系，甲公司适用的所得税税率为25%. 这句话给出的信息怎么理解

wzj 追问

2020-07-23 10:09

-0.64*25%  这部分怎么理解啊

许老师 解答

2020-07-23 10:11

这个   是公允高于账面导致的
分录    借：固定资产等    6400     贷：资本公积    6400
      借：资本公积       1600     贷：递延所得税负债    1600
你看   没有考虑递延    少减了1600万元的所有者权益  要减去的
这个  也是企业合并报表的基本思路

wzj 追问

2020-07-23 10:13

谢谢老师

许老师 解答

2020-07-23 10:13

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

wzj 追问

2020-07-23 10:18

如果公允低于账面，则是不是形成递延所得税资产，增加资本公积，也就是加上1600

许老师 解答

2020-07-23 10:18

嗯嗯  是的  这个同理哦