一般纳税人，应交税费的明细转出未交增值税额什么意思？是否要用到这会计科目

激昂的巨人 追问

2020-07-22 11:33

那不是进项税额，销项额借贷都不能平，转出未交增值税的金额是怎样来的

邹老师 解答

2020-07-22 11:37

你好，转出未交增值税是销项税额，进项税额发生额的差额结转而来的
结转了销项税额，进项税额，那进项税额，销项税额余额就是平的
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

激昂的巨人 追问

2020-07-22 11:43

那做了以前会计分录后，是不是结转转出未交增值税？借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费–未交增值税，是不是还要做这笔

邹老师 解答

2020-07-22 11:44

你好，是的，需要这一笔结转分录的

激昂的巨人 追问

2020-07-22 11:51

借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），那您这笔摘要是不是写结转销项、进项税额？

邹老师 解答

2020-07-22 11:55

你好，摘要就没有统一规定该如何书写的，比如可以是：结转增值税销项税额，进项税额

激昂的巨人 追问

2020-07-22 16:49

那请问下如果销项小于进项，还是否做结转分录

邹老师 解答

2020-07-22 16:52

你好，需要结转，结转的分录是
借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额）

激昂的巨人 追问

2020-07-22 16:59

那这样的话，借方的应交税费–应交增值税(转出未交增值税)，之后又结账哪个会计分录呢

邹老师 解答

2020-07-22 17:02

你好，之后根据销项大于进项税额的情况做结转分录
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
之前余额在借方，现在销项大于进项税额计入贷方应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
两个分录的应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷方与借方的差额，就是实际需要缴纳的增值税税款金额

激昂的巨人 追问

2020-07-22 17:14

我是说进项大于销项时，您不是说销项，进项税额都要结转吗？那进项大于销项时，那个转出未交增值税税又转哪个科目呢

邹老师 解答

2020-07-22 17:16

你好，进项大于销项时，结转的分录是
借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额）

激昂的巨人 追问

2020-07-22 17:23

那之后这个转出未交增值税结转到哪个会计分录中

邹老师 解答

2020-07-22 17:25

你好，之后月份根据销项大于进项税额的情况做结转分录
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷方负数额与之前分录的借方发生额差额，就是实际需要缴纳的增值税税款

激昂的巨人 追问

2020-07-22 18:08

那意思说进项大于销项时，那之后这个转出未交增值税这个就暂时不做会计分录，等以后销项大于进项时，才结转转出未交增值税这个会计科目

邹老师 解答

2020-07-22 18:11

你好
1，进项大于销项的时候这样做结转分录
借；应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费—应交增值税（进项税额）
2，之后月份根据销项大于进项税额的情况做结转分录
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
第一个分录与第二个分录应交税费—应交增值税（转出未交增值税）的差额就是今后月份实际需要缴纳的税款金额
等以后销项大于进项时，才做这个结转分录，借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费—未交增值税